Оплата от нерезидента в рублях: особенности валютного контроля
Ваш бизнес связан с деловой активностью за границей? Тогда условия агентского договора с нерезидентом и валютный контроль будут вам интересны.
Принципы работы
Агентский договор – соглашение между двумя и более сторонами, на основании которого агент обязуется выполнить поручения заказчика за вознаграждение. Агент вправе действовать как от своего имени, так и от имени заказчика.
Законодательство России не запрещает заключать агентский договор с иностранными компаниями. Чаще всего такие сделки заключаются на предоставление услуг по перевозке пассажиров, грузов или туристических услуг.
Статья 1005 Гражданского Кодекса РФ разрешает заключать сделку на неограниченный или ограниченный срок. Статья 1008 Гражданского Кодекса РФ обязывает исполнителя предоставлять отчеты о проделанной работе заказчику. Отличительная черта агентского договора: в нем участвуют не две стороны, а три.
Условия договора
Обязательное условие, которое указывается в контракте – предмет договора – физические действия. Отличие агентского договора от других видов контрактов – агент не только заключает сделки с юридической стороны, но и проводит переговоры, опросы, организовывает презентации. Эти действия не являются предметом контракта. Они идут как сопутствующие услуги.
Еще одно условие предмета контракта – право агента и заказчика накладывать ограничения на действия друг друга по привлечению других участников.
В соглашение включается пункт «от чьего имени действует агент». Контракт составляется в письменной форме на двух языках, которые являются родными для двух сторон.
Поступление рублей от нерезидента: осуществление валютного контроля
Порядок и сроки постановки контракта регулируется Инструкцией Банка России №181-И от 16.08.2017 года. Контракт ставится на учет при соблюдении одновременно двух условий:
- соглашение заключается с нерезидентом, юридическим или физлицом;
- расчет осуществляется по агентскому договору.
Если оплата от нерезидента поступает в российских рублях, платежное поручение заполняется в соответствии с Инструкцией Банка России №181-И. Одновременно с платежным поручением и сведениями о валютных операциях передается в банк, если контракт подлежит банковскому учету, обосновывающая документация.
Когда на счет поступает оплата в российских рублях от нерезидента по контракту, который подлежит учету в банке, в течение 15 дней после зачисления средств нужно предоставить сведения о валютных операциях.
Документация, которая предоставляется в уполномоченный банк, выступающий агентом валютного контроля, должна соответствовать требованиям Федерального Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Обязательно ставьте лайк (палец вверх) этой статье, если она Вам понравилась.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!
Какой код валютной операции нужно указывать в платежном поручении
Обзоры КонсультантПлюс
Коды видов валютных операций (КВВО) содержатся в приложении 2 к инструкции Банка России от 16.08.2011 № 181-И . Их указывают в расчетных документах в некоторых строго определенных случаях:
- При заполнении справки о валютных операциях.
- При заполнении платежного поручения по перечислении в валюте РФ и в любой иностранной, если операция является валютной, когда:
- плательщиком является российская организация, а получателем денежных средств — иностранная фирма или гражданин;
- плательщиком является резидент — при осуществлении переводов на собственные счета либо на счета другого резидента, открытые в банке за пределами России;
- плательщиком является иностранная организация или гражданин;
- плательщиком является финансовый агент (фактор), получателем — российская компания (и наоборот), в случае осуществления расчетов в рамках заключенного между ними договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга) и (или) договора о последующей уступке денежного требования.
Что такое код вида валютной операции?
Код вида валютной операции в платежном поручении указывают перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа». Для этого важного реквизита существует даже специальный формат:
Указывают его без отступов или пробелов внутри фигурных скобок. Его место перед текстовой частью назначения платежа. Обозначение VO — это большие латинские буквы, которые не изменяются, после них стоит сам цифровой код. В платежном поручении он всегда имеет пять знаков. Каждый КВВО условно поделен на две части:
- первые две цифры обозначают группу, в которую объединены схожие перечисления;
- последние три цифры обозначают номер, конкретизирующий совершаемое перечисление в соответствии с валютным законодательством.
Как расшифровать КВВО
Существует таблица, при помощи которой легко расшифровать первые две цифры любого КВВО.
Конверсионные валютные платежи, которые проводят лица или российские компании по безналичному расчету
Конверсионные валютные безналичные перечисления, проводимые иностранными гражданами или фирмами
Код при расчетах компаний из РФ с иностранными фирмами при проведении внешнеторговой деятельности, связанной с экспортом товаров с территории России
Валютный код при пересчислени компаний из РФ иностранным фирмам или физлицам при проведении внешнеторговой деятельности, связанной с импортом товаров на территорию России
Перечисления отечественных организаций по торговым сделкам без импорта товаров в Россию
Оплата иностранцами отечественным компаниям при продаже товаров непосредственно в России
Код валюты, указываемый при расплате резидентов с нерезидентами при проведении внешнеторговой деятельности, связанной с выполнением отечественными фирмами договорных обязательств (работы, услуги, передача информации, интеллектуальных и исключительных прав)
Оплата организациями из РФ иностранным компаниям при проведении внешнеторговой деятельности, связанной с выполнением иностранцами договорных обязательств (работы, услуги, передача информации, интеллектуальных и исключительных прав)
Взаиморасчеты резидентов с нерезидентами при передаче товаров (выполнении работ/услуг) отечественными фирмами или ИП
Оплата резидентов нерезидентам при передаче товаров (выполнении работ/услуг) иностранными фирмами или гражданами
Перечисления российских фирм и ИП инострацам за приобретенную недвижимость
Оплата резидентов иностранцам в рамках договоров по уступке права требования (передачи долга)
Код перечислений резидентов с нерезидентами по прочим внешнеторговым операциям
Выплаты по предоставлению денежного займа российской компанией иностранцу или инофирме
Код выплат по предоставлению денежного займа инофирмой компании из РФ
Выплаты при исполнении российскими фирмами кредитных обязательств
Расчеты при исполнении иностранными фирмами кредитных обязательств
Выплаты при инвестировании (капитальные вложения)
Перечисления при приобретении иностранцами ценных бумаг у резидентов РФ
Перечисления при приобретении российскими фирмами ценных бумаг у нерезидентов
Выплаты при выполнении обязательств по ценным бумагам
Взаиморасчеты россиян и иностранцев по срочным сделкам
Оплата по сделкам, связанным с доверительным управлением активами
Выплаты по брокерским операциям
Платежные операции, осуществляемые инофирмами и гражданами по их счетам в российских рублях наличными
Платежи, осуществляемые российскими компаниями в иностранной валюте наличными средствами
Сделки, не связанные с торговлей
Расчеты между банком, уполномоченным осуществлять валютные операции, и нерезидентом в российских рублях, а также между банком и резидентом в инвалюте
Расчеты по иным валютным операциям, которые не были упомянуты выше
Попробуем расшифровать код операции 10100.
Из таблицы выше мы сразу видим, что он связан с экспортом товаров. Таким шифром обычно обозначается предоплата резиденту за вывозимые из России товары. Об этом нам скажут цифры «100» в его конце. Аналогичным способом можно расшифровать любой вид валютной операции в платежном поручении. Но для упрощения работы Центробанк разработал специальную таблицу, в которой собраны все необходимые значения.
Образец заполнения платежного поручения нерезиденту (в рублях РФ)
Платежное поручение заполняется на перечисление рублей РФ, поэтому сохраняется его обычный порядок заполнения в соответствии с документами и реквизитами контрагента, кроме кода валютной операции, который надо указать в завершающем поле платежки. Для этого перед текстом в поле «Назначение платежа» большими латинскими буквами напишите VO, а затем — пятизначный код операции из таблицы, приведенной ниже. Код обязательно заключают в фигурные скобки.
Предположим, что российской организации ООО «ВЕСНА» необходимо выплатить заработную плату своему работнику, который работает удаленно из Казахстана и не является резидентом РФ. В этом случае заполняйте платежку как обычно, а в соответствующем поле напишите:
Заработная плата Абдурахманова Ильяса Каримовича за ноябрь 2020 года.
Приведенный образец заполнения валютного платежного поручения показывает способ указания кода.
Какие валютные операции вправе осуществлять физические лица?
Краткое содержание:
Физические лица – резиденты вправе осуществлять такие валютные операции, как, например, банковские переводы, расчеты в магазинах duty-free, купля-продажа иностранной валюты в уполномоченных банках, ее наследование, передача в дар близким родственникам и т.п.
Перечень разрешенных к совершению валютных операций зависит от резидентства участников таких операций. В этом случае физическими лицами – резидентами признают граждан РФ, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство. В свою очередь физических лиц, не являющихся резидентами, считают нерезидентами (пп. «а», «б» п. 6, пп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
Для целей валютного регулирования физическими лицами-резидентами являются (пп. «а», «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ):
• граждане РФ;
• иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.
Список нерезидентов см. в п. 7 ч. 1 ст. 1 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением таких операций, в отношении которых устанавливаются ограничения, например, в целях предотвращения резких колебаний курса рубля (ст. 6 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
Валютные операции между резидентами
По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены (ч. 1 ст. 9 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
Вместе с тем физическое лицо – резидент вправе совершать с иными резидентами (физическими и юридическими лицами), в частности, следующие валютные операции:
1) перевод валюты РФ (рубли) со счета резидента за пределами РФ на счет другого резидента на территории РФ (и наоборот), а также со счета резидента за пределами РФ на счет другого резидента за пределами РФ (пп. «ж», «з» п. 9 ч. 1 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 9 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ);
2) расчеты в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли (duty-free), а также оплата товаров (услуг), реализуемых (оказываемых) пассажирам при международных перевозках (п. 5, пп. «а» п. 9 ч. 1 ст. 1, п. 2 ч. 1 ст. 9 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ);
3) операции с внешними ценными бумагами на организованных торгах при условии учета прав на такие ценные бумаги в российских депозитариях (п. 5 ч. 1 ст. 9 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
К внешним относятся ценные бумаги (в том числе в бездокументарной форме), которые не являются (п. 4 ч. 1 ст. 1 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ):
• эмиссионными ценными бумагами, номинальная стоимость которых указана в рублях и выпуск которых зарегистрирован в РФ;
• иными ценными бумагами, выпущенными в РФ и удостоверяющими право на получение рублей.
4) перевод иностранной валюты в РФ со счета (вклада) в банке за пределами РФ в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета (вклады) в уполномоченных банках (п. 13 ч. 1 ст. 9 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
Уполномоченный банк
Уполномоченный банк – российская кредитная организация, имеющая право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте (п. 8 ч. 1 ст. 1 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
5) перевод иностранной валюты из РФ в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета в банках за пределами РФ в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 долл. США по курсу Банка России на дату списания денежных средств со счета, за исключением случаев, указанных в двух нижеследующих пунктах (п. 12 ч. 1 ст. 9 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ);
6) перевод иностранной валюты со счета (вклада) в уполномоченном банке на счет (во вклад) в банке за пределами РФ, открытый на физическое лицо – резидента, срок пребывания которого за пределами РФ в течение календарного года в совокупности превышает 183 дня, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в соответствии с законодательством иностранного государства своего пребывания, – в оплату товаров (работ, услуг), переданных (выполненных, оказанных) таким физическим лицом (п. 31 ч. 1 ст. 9 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ);
7) перевод иностранной валюты со счета в уполномоченном банке в пользу супруга или близкого родственника на его счет в уполномоченном банке либо в банке за пределами РФ (п. 17 ч. 1 ст. 9 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
Близкие родственники
Близкими родственниками признаются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, усыновители и усыновленные (п. 17 ч. 1 ст. 9 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
8) валютные операции, совершаемые за пределами РФ физическими лицами – резидентами, срок пребывания которых за пределами РФ в течение календарного года в совокупности превышает 183 дня, между собой, а также с российскими государственными вузами и их филиалами за пределами РФ по договорам об образовании (п. 25 ч. 1 ст. 9 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ);
9) получение валютных ценностей в порядке наследования (п. 28 ч. 1 ст. 9 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ);
К валютным ценностям относится иностранная валюта и внешние ценные бумаги (п. 5 ч. 1 ст. 1 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
10) валютные операции с уполномоченными банками, связанные, в частности (п. п. 1, 2, 5 ч. 3 ст. 9 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ):
- с получением и возвратом кредитов и займов;
- внесением на счет (вклад) денежных средств и их получением;
- куплей-продажей наличной и безналичной иностранной валюты;
11) расчеты по договорам перевозки пассажиров между физическими лицами – резидентами, находящимися за пределами РФ, и российскими транспортными организациями с использованием средств, зачисленных в соответствии с валютным законодательством РФ на счета (вклады) в банках (иных организациях финансового рынка) за пределами РФ (п. п. 1, 16 ч. 1 ст. 9, ч. 6, п. 4 ч. 6.1 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ);
12) дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам (п. 1 ч. 1 ст. 9, п. 2 ч. 3 ст. 14 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ);
13) приобретение и отчуждение единичных денежных знаков и монет в целях коллекционирования (п. 1 ч. 1 ст. 9, п. 4 ч. 3 ст. 14 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ);
14) перевод из РФ и получение перевода в РФ, осуществляемые в установленном порядке без открытия банковского счета (п. 1 ч. 1 ст. 9, п. 5 ч. 3 ст. 14 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ; указание Банка России от 30.03.2004 № 1412-У).
Обратите внимание! За осуществление незаконных валютных операций предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 75 до 100% суммы таких операций (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).
По материалам («Электронный журнал «Азбука права», 2020)