Какие последствия имеет перевод денег ИП на личную карту
Банковский счет давно уже перестал быть синонимом состоятельности. Сегодня это просто удобный способ вести дела, без которого в большинстве случаев не обойтись. К пластиковой карте, которая есть практически у любого человека, привязан и счет в банке. Может ли индивидуальный предприниматель использовать ее вместо или параллельно с расчетным счетом? Допускается ли сочетание «личных» и «рабочих» средств?
В этой статье разберемся с вопросами расчетного счета и личной карты физлица ИП. Ответим, допустимо ли для ИП получать или переводить средства на обычную пластиковую карту, свою или третьего лица, и чем это может быть чревато.
Можно ли вообще без расчетного счета?
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, и он может завести себе пластиковую карту того или иного банка, на остаток средств которой банк будет начислять проценты. Может показаться, что это удобнее, чем платить за обслуживание расчетного счета. Тем более что закон не обязывает ИП проводить операции через банк, если лимит по наличным расчетам не превышает порога в 100 тыс. руб.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Речь идет только об ИП, для юридических лиц наличие расчетного счета строго обязательно.
Рассмотрим причины, почему для ИП все же удобнее пользоваться расчетным счетом.
Итак, работать с одной только банковской картой без расчетного счета для ИП неудобно и невыгодно. Значит, встает вопрос, можно ли их сочетать и как именно.
Перевод денег ИП себе как физлицу — это обналичка?
Личный счет вместо расчетного — зачем?
Предприниматель, который задается вопросом, можно ли вести расчеты не через р/с, а через личную карту физического лица, хочет обеспечить себе некоторые выгоды:
Законно ли такое желание с точки зрения налогового законодательства и правил кредитных организаций?
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель оспорить установленное ему ограничение использования системы «клиент-банк» и неисполнение платежных документов, если его операции квалифицированы банком как сомнительные? Вправе ли банк взимать комиссию за перечисление денежных средств со счета индивидуального предпринимателя на его личный счет, открытый ему как физическому лицу?
Посмотреть решение суда
Мнение налоговой
Проанализировав НК РФ, можно сделать выводы относительно позиции фискальных органов относительно использования личной банковской карты для предпринимательской деятельности физлица:
ВЫВОД: прямо не запрещено – значит, допускается. Налоговое законодательство формально не возражает против применения личной карты в целях предпринимательства, конечно, с учетом рисков, которые мы рассмотрим ниже.
Мнение банка
Получение личной банковской карты – это тоже договор с банком, и следует изучить его положения, чтобы не нарушать их, хотя они и не являются подзаконными актами.
Если налоговая не разделяет текущие и расчетные счета, то банк делает это достаточно четко – Инструкция ЦБ РФ №153-И от 30 мая 2014 г. разрешает физлицам открывать текущие счета для операций, не имеющих целью предпринимательство, а для этой деятельности ИП либо юрлицу должен быть открыт расчетный счет (это оговаривается в п.2 данной Инструкции).
В договоре прямо может быть прописан запрет использования текущего счета для предпринимательства, либо такой запрет значится в регламенте банка, с которым вы автоматически соглашаетесь, заключая договор.
ВЫВОД: банк, как кредитная организация, против использования личных карт для предпринимательских целей, поскольку открытие и обслуживание р/с стоит дороже, а значит, выгоднее для банка.
Чего хотят и чем рискуют индивидуальные предприниматели
Предпринимателей интересует возможность производить следующие виды операций:
Рассмотрим подробнее возможность и риски каждой из них.
Зачисление чужих средств на личную карту ИП
Можно ли получать на свой текущий счет оплату от клиентов, особенно регулярно? Иными словами, это будет использование личной карты в целях предпринимательства. Исходя из позиций налоговой и банка, ответы будут разные: налоговая прямо не возражает, банк запрещает, но не всегда может проконтролировать.
Возможные риски от налоговой
Инспекция может счесть налогооблагаемыми все поступления на карту, а не только те, что проводились «по бизнесу». В результате налоговики вправе доначислить налог, выписать штраф за недоимку и пеню за несвоевременную уплату. ИП придется доказывать, какая часть из поступлений является доходами, а какая нет, причем подтверждать это документально. Если доказать это не удастся, то могут вменить «систематическое уклонение от уплаты налогов», что чревато серьезными санкциями.
Возможные риски от банка
Если предприниматель нарушает условие пользования услугой банка, а проведение через личную карточку предпринимательских денег – это нарушение, банк вправе прекратить поставлять услугу, то есть заблокировать карту, причем не только данную, но и другие, принадлежащие этому лицу. Кроме того, в рамках борьбы с легализацией незаконных доходов, регламентированной ФЗ №115, банки обязаны сообщать в налоговую и в правоохранительные органы о подозрительных движениях средств. Таковыми вполне могут счесть регулярные поступления на карту физлица, особенно в крупных размерах. ИП придется решать вопрос не только с банком – объяснять и подтверждать источники получения средств.
Вывод своих средств с расчетного счета на свою карту
С точки зрения закона, и на расчетном, и на личном счете индивидуальный предприниматель держит свои собственные средства. Распоряжаться ими он вправе по своему усмотрению. Доход от предпринимательской деятельности может быть использован предпринимателем так, как ему угодно, без ограничений, в том числе и выведен на личную карту для любых нужд. В назначении перевода следует указать «Доход от предпринимательской деятельности, без НДС» или просто «Материальная помощь» (во избежание возможного конфликта с банком).
Возможные риски
Как указывалось выше, банки не приветствуют «смешивание» личных и предпринимательских средств. Нередки случаи, когда они присылают таким клиентам предупреждение и рекомендацию. Однако это именно рекомендация, а не запрет, на который они не имеют законодательного права. В ответ на такое требование можно указать на его неправомерность и ошибочность, ведь имущество ИП и физлица – это одно и то же. Если реакции банка не последует, можно обжаловать его действия в ЦБ РФ, а также в Антимонопольном комитете.
Если в рамках этой операции регулярно проходят большие суммы, придется объяснять их происхождение и назначение в налоговой, чтобы не получить обвинения в уклонении от уплаты налогов.
К СВЕДЕНИЮ! Пополнение собственного р/с со своей карты можно производить без рисков и ограничений.
ИТОГ: данная операция разрешена, но злоупотреблять ею не стоит. Если будет доказано, что переведенные средства вы используете для бизнеса, с них придется заплатить налог. Для личных целей – переводите на здоровье.
Перевод средств со своего р/с на чужие пластиковые карты
Такой способ расчета может иметь место в двух ситуациях:
В первом случае это формально ведение предпринимательской деятельности, то есть применимы те же положения и риски, что и при зачислении «хозяйственных» денег на личную карту, то есть делать это не рекомендуется.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Заработную плату сотрудникам платить на их пластиковые карты вполне можно, но при этом с каждого платежа будет обязательно удержан соответствующий налог (НДФЛ и страховые отчисления).
Второй случай, по логике, не должен быть крамольным. Теоретически разве не может предприниматель оплатить заработанными в бизнесе деньгами покупки жены, лечение родственника и т.п.? Однако закон говорит о том, что расчетный счет предназначен именно для предпринимательской деятельности. Поэтому ситуация неоднозначная.
Возможные риски
Они, как всегда, заключаются в том, что налоговая должна контролировать движение ваших денег и следить, чтобы все налоги с доходов были уплачены. Перевод с р/с в пользу третьих лиц должен производиться только в личных целях, а если это оплата, то с нее платятся налоги. Таким образом, если вы совершаете такие платежи, то должны быть готовы в любой момент объяснить их цель, а также прояснить отношения с получателем средств – личные, а не деловые. До выяснения этих обстоятельств банк может заблокировать карту как ИП, так и получателя средств.
ИТОГ: на личные цели средства лучше переводить с предназначенного для этого текущего счета. Сначала выведите деньги с р/с на свою личную карту физлица, а затем совершайте переводы в пользу третьих лиц. Для бизнес-расчетов используйте расчетный счет. При переводах, не имеющих отношение к предпринимательству, всегда указывайте корректное назначение платежа: «Перевод личных средств».
Вывод с ИП. Перевод денег на карты физ лиц.
Переводы с ИП на карты с физических лиц
Банковский счет это удобный способ вести дела и без которого в большинстве случаев не обойтись. К пластиковой карте, которая есть практически у любого человека, привязан и счет в банке. Давайте разберемся с вопросами расчетного счета и личной карты физлица ИП. Допустимо ли для ИП получать или переводить средства на обычную пластиковую карту, свою или третьего лица, и чем это может быть чревато.
Можно ли вообще без расчетного счета?
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, и он может завести себе пластиковую карту того или иного банка, на остаток средств которой банк будет начислять проценты. Может показаться, что это удобнее, чем платить за обслуживание расчетного счета. Тем более что закон не обязывает ИП проводить операции через банк, если лимит по наличным расчетам не превышает порога в 100 тыс. руб.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Речь идет только об ИП, для юридических лиц наличие расчетного счета строго обязательно.
Рассмотрим причины, почему для ИП все же удобнее пользоваться расчетным счетом.
Итак, работать с одной только банковской картой без расчетного счета для ИП неудобно и невыгодно. Значит, встает вопрос, можно ли их сочетать и как именно.
Предпринимателей интересует возможность производить следующие виды операций:
Рассмотрим подробнее возможность и риски каждой из них.
Зачисление чужих средств на личную карту ИП
Возможные риски от налоговой
Инспекция может все поступления на карту учесть как налогооблагаемые, а не только те, что проводились «по бизнесу». ИП придется доказывать, какая часть из поступлений является доходами, а какая нет, причем подтверждать это документально. Если доказать это не удастся, то могут вменить «систематическое уклонение от уплаты налогов», что чревато серьезными санкциями. В результате налоговики вправе доначислить налог, выписать штраф за недоимку и пеню за несвоевременную уплату.
Возможные риски от банка
Если предприниматель нарушает условие пользования услугой банка, а проведение через личную карточку предпринимательских денег – это нарушение, банк вправе прекратить поставлять услугу, то есть заблокировать карту, причем не только данную, но и другие, принадлежащие этому лицу. Кроме того, в рамках борьбы с легализацией незаконных доходов, регламентированной ФЗ №115, банки обязаны сообщать в налоговую и в правоохранительные органы о подозрительных движениях средств. Таковыми вполне могут счесть регулярные поступления на карту физлица, особенно в крупных размерах. ИП придется решать вопрос не только с банком – объяснять и подтверждать источники получения средств.
Вывод своих средств с расчетного счета на свою карту
С точки зрения закона, и на расчетном, и на личном счете индивидуальный предприниматель держит свои собственные средства. Распоряжаться ими он вправе по своему усмотрению. Доход от предпринимательской деятельности может быть использован предпринимателем так, как ему угодно, без ограничений, в том числе и выведен на личную карту для любых нужд. В назначении перевода следует указать «Доход от предпринимательской деятельности, без НДС» или просто «Материальная помощь» (во избежание возможного конфликта с банком).
Перевод средств со своего р/с на чужие пластиковые карты
Такой способ расчета может иметь место в двух ситуациях:
В первом случае это формально ведение предпринимательской деятельности, то есть применимы те же положения и риски, что и при зачислении «хозяйственных» денег на личную карту, то есть делать это не рекомендуется.
Заработную плату сотрудникам платить на их пластиковые карты вполне можно, но при этом с каждого платежа будет обязательно удержан соответствующий налог (НДФЛ и страховые отчисления).
Второй случай, по логике, не должен быть крамольным. Теоретически, разве не может предприниматель оплатить заработанными в бизнесе деньгами покупки жены, лечение родственника и т.п.? Однако закон говорит о том, что расчетный счет предназначен именно для предпринимательской деятельности. Поэтому ситуация неоднозначная.
Итак, подведем итоги:
На личные цели средства лучше переводить с предназначенного для этого текущего счета. Сначала выведите деньги с р/с на свою личную карту физлица, а затем совершайте переводы в пользу третьих лиц. Для бизнес-расчетов используйте расчетный счет. При переводах, не имеющих отношение к предпринимательству, всегда указывайте корректное назначение платежа: «Перевод личных средств».
Если у вас остались вопросы, то задавайте их в комментариях и мы обязательно ответим на каждый!
ИП переводит деньги на личную карту: когда банк вмешается
ИП вправе перевести на личную карту любые суммы, которые остались после уплаты налогов. Но каждый такой перевод на контроле у банка, поскольку банк проверяет, не занимаетесь ли вы незаконным выводом денег. Как не попасть под подозрение банка?
Почему банки не любят переводы на карты
Банки обязаны контролировать, не занимаются ли индивидуальные предприниматели легализацией преступных доходов (Федеральный закон от 07.08.2001 № 115‑ФЗ). Любые переводы физическим лицам, в том числе бизнесменам, на личные карты кредитные организации рассматривают особенно тщательно. Центробанк выпустил методические рекомендации, по ним к подозрительным относят практически все переводы физлицам, кроме зарплаты (Методические рекомендации, утв. Центробанком 14.01.2019 № 2-МР).
В частности, банки обязаны отслеживать переводы:
Поэтому некоторые банки вообще могут отказать предпринимателю в переводе денег на личный счет или карту. Например, один предприниматель не получил на свой счет собственные 50 тыс. руб. из-за отказа излишне подозрительного банка. Суд обязал банк выполнить операцию, однако на это ушло время (постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.11.2017 № 12АП-12945/2017).
Так что если вы не хотите споров с банком, остается только снимать наличные по чеку и забирать деньги из кассы себе в карман. Причем снимать наличные лучше небольшими суммами, это не привлечет внимание банка. Однако за снятые наличные с расчетного счета придется платить комиссию. Поэтому, если этот вариант вам не подходит, читайте дальше, в каком случае вы точно попадете под подозрение при переводе средств на свою карту, в каком риск блокировки будет минимальным.
Кстати, налоговики ничего не имеют против того, что предприниматели периодически переводят сами себе из бизнеса в личную собственность любую сумму. Главное, что они уплатили все налоги с полученных доходов от бизнеса.
А при переводе оставшихся после налогообложения средств ничего дополнительно платить не нужно (письма Минфина от 16.01.2015 № 03-11-11/665 и от 11.08.2014 № 03-04-05/39905).
Когда банк точно вмешается в ваши операции
Банки заподозрят вас в обналичке и заблокируют операции, если:
Каких партнеров банк посчитает однодневками
Признаки компаний-однодневок разработала ФНС, но с доводами налоговиков согласны и банки (письмо ФНС от 24.07.2015 № ЕД-4-2/13005@).
Так, вас заподозрят в сотрудничестве с однодневкой, если:
Приведем примеры из практики, в которых предприниматели спорили с банками по поводу приостановки счета или дистанционного обслуживания.
Пример 1. Предприниматель имел два расчетных счета. На первый счет он получал выручку от покупателей и платил с него налоги. Второй счет использовал как вспомогательный. Переводил на него деньги с первого счета, а затем перечислял на личную карту, с которой снимал наличные. Сбербанк посчитал операции подозрительными и приостановил дистанционное обслуживание ИП. Предприниматель обратился в суд.
В суде банкиры пояснили, что предприниматель использовал расчетный счет как транзитный, получал на него средства и сразу переводил на карту. Подтверждающие документы предприниматель не представил, поэтому банк посчитал операции сомнительными. Бизнесмен оправдался, что торговал овощами, поэтому ему нужны были деньги для закупок на рынке. Однако документы по закупкам так и не принес. Суд поддержал предпринимателя, поскольку банк не доказал, что операции связаны с легализацией преступных доходов (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 04.09.2019 № Ф02-3792/2019 по делу № А33-26278/2018).
Пример 2. Другому предпринимателю повезло меньше. Он переводил на карту и затем снимал более 94 процентов от полученной выручки. Сбербанк потребовал от ИП документы, которые подтверждали бы, зачем ему столько наличных. Предприниматель представил бумаги не сразу, и банк приостановил обслуживание. ИП подал в суд, но безуспешно. Арбитры согласились с банком, что операции ИП похожи на обналичку, и предприниматель остался без счета (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 12.02.2019 № Ф03-16/2019 по делу № А37-14/2018).
Пример 3. Третий предприниматель не смог пользоваться счетом за то, что систематически переводил деньги на личную карту, а с нее на счет компании, где был учредителем. И банк, и судьи посчитали операции подозрительными, хотя предприниматель пытался подтвердить их документами (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.08.2019 № Ф04-3119/2019 по делу № А70-17451/2018).
Когда банк может оставить вас в покое
На 100% застраховаться от претензий банков нельзя. Однако можно снизить риски, если вы воспользуетесь нашими рекомендациями.
Банк наверняка будет к вам более благосклонен, если вы будете платить налоги и взносы с того же счета, с которого переводите деньги себе на карту. Так специалисты банка поймут, что вы не занимаетесь незаконными операциями, а переводите в личную собственность средства, оставшиеся от уплаты налогов.
К вам будет меньше претензий, если вы не скрываете от банка особенности вашего бизнеса. Многие банки предлагают клиентам-ИП анкеты. В ней укажите, какой именно деятельностью вы занимаетесь, от организаций или физлиц получаете выручку, кому платите за товары или услуги, есть ли у вас работники и планируете ли вы их нанимать.
Если банк потребует подтвердить операции документами, не ограничивайтесь отписками. Представьте договоры, накладные, акты и прочие бумаги, которые докажут, что ваш бизнес реальный и не связан с обналичкой.
Если вы поменяли вид деятельности или начали дополнительный вид бизнеса, сообщите об этом в банк. Например, вы занимались розничной торговлей, а начали еще ремонтировать автомобили. Если заранее проинформируете банк, специалисты не посчитают подозрительной выручку ИП с назначением «за услуги автосервиса».
Переводите на карту суммы, которые соответствуют объемам вашей выручки. Слишком крупные переводы насторожат специалистов банка. И конечно, избегайте переводов на сумму от 600 тыс. руб. Эти операции подлежат обязательному контролю банка (п. 1 ст. 6 Закона № 115‑ФЗ).
Наконец, будьте осторожны в формулировках, когда заполняете платежки на перевод на собственную карту. Формулировки типа «Пополнение собственной карты» или «Перевод зарплаты ИП» специалистам банка не понравятся. В первом случае непонятно, за счет каких средств предприниматель пополняет свою карту. А вторая формулировка вообще неверная. Предприниматель сам себе заработную плату не начисляет и не платит. Безопаснее указать в назначении платежа, например, «Перевод в личную собственность средств ИП, оставшихся после уплаты налогов».