Перевод валютного кредита в рублевый

Кредитная перезагрузка

Перевод валютных кредитов в рублевые появился на пике страстей вокруг валютных ипотечников. Сейчас страсти поулеглись, но банки по-прежнему предлагают перекредитоваться.

Как рассказала «Российской газете» руководитель направления кредитных продуктов блока розничного бизнеса Локо-банка Майя Куделина, наибольший интерес заемщики проявляют к рефинансированию ипотеки, оформленной на длительный срок.

Есть несколько способов перекредитовать заем. Первый, как объясняет Майя Куделина, заключается в том, чтобы взять новый кредит для погашения имеющегося. «У клиента есть заключенный договор на валютный кредит с банком «А», — уточняет она. — Но его он хочет погасить, получив новый рублевый заем. Некоторые банки предлагают рефинансирование старого кредита с открытием нового. Но чаще всего приходится обращаться в банк «Б» для получения нового кредита. При подписании договора в банке «Б» указывается и цель кредитования — рефинансирование старого займа в банке «А». Банк «Б» выдает средства на своих условиях. Клиент вносит средства в банк «А» для погашения своей задолженности. Договор закрывается, а клиенту выдается справка о погашении. Заемщик предоставляет справку банку «Б» для подтверждения целевого использования выданных средств и начинает выплачивать новый кредит, но уже в рублях».

Впрочем, добавляет замдиректора департамента кредитования РосЕвроБанка Игорь Глухов, есть и другой, более лояльный к клиентам способ перевести валютный кредит в рублевый. Когда заемщик перекредитовывается, он подписывает дополнительное соглашение к уже имеющемуся кредитному договору, в котором прописываются все условия — курс конвертации, новая ставка, а иногда и новый срок. Конвертация, как правило, происходит по курсу ЦБ на момент совершения операции. Не стоит забывать, что банку нужно будет предоставить полный пакет документов, подтверждающих занятость и зарплату на момент рефинансирования.

Выгоды для банка понятны: он получает свою прибыль с переплаты за новый кредит, а во-вторых, более дисциплинированного клиента, что дает банкирам возможность предлагать человеку новые кредитные продукты. Но насколько все-таки такая сделка выгодна самому валютному заемщику? Игорь Глухов считает, что очень выгодна: человек получает понятный кредит, который он в состоянии обслуживать. А вот первый вице-президент ассоциации «Россия» Алина Ветрова уточняет, что выгодно менять валюту кредита, если расплачиваться по нему предстоит еще долго. «А если уже скоро вам предстоит внести последний платеж, то не имеет смысла затевать всю эту историю, — отмечает Ветрова. — Ведь не стоит забывать, что ставки по рублевым кредитам всегда выше, чем по валютным, поэтому не факт, что ежемесячный платеж уменьшится». Майя Куделина обращает внимание, что рефинансирование выгодно лишь в том случае, если не осуществляется пролонгация срока кредитования — иначе клиент будет переплачивать.

«Всегда нужно иметь кредит в той валюте, в какой вы получаете доход, — напоминает директор Банковского института НИУ «Высшая школа экономики» Василий Солодков. — Понятно, что до 2008 года, когда нефть была дорогая, а доллар стоил 24 рубля, и ставки по валютным кредитам были ниже, люди брали их. Сейчас же я бы однозначно избавился от такого серьезного валютного риска. Но насчет большой выгоды, в этом я не уверен. Никто ведь не может спрогнозировать, сколько через год или два будут стоить нефть, доллар или евро. Те валютные ипотечники, которые рефинансировали свои кредиты в рублевые в 2015 году, все равно платят в месяц немалые суммы. Ведь им пересчитали их кредиты по ставке более 70 рублей за доллар. Выгоднее было бы сейчас рефинансировать, но тогда кто мог быть уверен, что доллар так сильно потеряет в цене».

Источник

Реструктуризация валютных кредитов. Как перевести валютный кредит в рублевый

Ослабление курса рубля активизировало обсуждение возможностей по реструктуризации валютных кредитов. Статья расскажет о том, какие пути решения данного вопроса существуют по состоянию на июнь 2015 года.

Рассмотрение проекта закона о валютных кредитах

Поскольку действующее законодательство не позволяло решить ситуацию, с начала 2015 года было предложено несколько соответствующих законопроектов. Прежде всего, они касались валютных ипотечных кредитов.

Все законопроекты направлены на снижение финансового бремени заемщиков. В настоящее время в Государственной Думе находятся на рассмотрении следующие проекты законов:

• О введении временных (до 1.06.2016 г.) ограничений на взыскание штрафных санкций по кредитам в валюте.
• О запрете выдачи физическим лицам кредитов (в том числе ипотечных) в инвалюте.

Однако по состоянию на середину июня 2015 года ни один из законопроектов не принят. В качестве мер, направленных на недопущение подобных ситуаций, стоит отметить решение Центрального Банка. Начиная со 2 квартала введены фактически запретительные ограничения по развитию валютного ипотечного кредитования.

Практика рассмотрения дел по валютным кредитам в судах

В первые месяцы года банки и валютные заемщики заняли выжидательную позицию, не обращаясь в суд. Однако, начиная со 2 квартала, число исков стало расти. По информации СМИ в зависимости от ситуации решения принимаются в пользу как кредитных учреждений, так и клиентов.

Так, например, в конце мая суд принял решение о том, что валютный ипотечный кредит одного из заемщиков банка ВТБ 24 должен быть пересчитан по курсу 24 р. за доллар. Именно такой была стоимость американской валюты при получении кредита в 2008 году.

В то же время в апреле суд принял сторону другого крупного федерального банка и обязал заемщика выплатить задолженность по текущему валютному курсу. Таким образом, говорить о сложившейся практике пока преждевременно.

Какие банки предлагают рефинансирование валютных кредитов*

Одним из способов решения вопроса по валютному кредиту является его рефинансирование. Оно предполагает получение нового займа в счет погашения существующего. Выгода для заемщика заключается в том, что его кредитная история остается положительной, а размер ежемесячного платежа становится более комфортным.

Из крупнейших российских банков рефинансирование кредитов, например, предлагают:

1. Сбербанк.

• Проводит операции рефинансирования кредитов, выданных как в самом банке, так и в других кредитных учреждениях.
• Максимальная сумма ссуды составляет 1 млн р. (либо размер фактической задолженности по ипотеке).
• Срок – не более 5 лет (до 30 лет – по ипотечным кредитам).
• Процентная ставка – от 17,5% годовых (от 15,25% по ипотеке).
• Рефинансируемый кредит должен быть выдан не ранее 6 месяцев назад, и до его полного погашения должно быть более 3 месяцев.
• Просроченные платежи по ранее выданному займу должны отсутствовать за последний год.

• Предлагает операции конвертации валютных кредитов в рублевые, выданные в самом банке.
• Срок займа сохраняется согласно первоначальным условиям.
• Процентная ставка по ипотечным кредитам устанавливается на уровне 13% годовых, по другим кредитным программам – согласно действующим условиям.
• Конвертация происходит по текущему курсу рубля.
• Просроченных платежей по валютному кредиту на момент конвертации быть не должно.

• Предлагает операции рефинансирования ссуд, выданных в самом банке или в других кредитных учреждениях.
• Максимальная сумма займа – 1 млн р.
• Срок кредитования – до 5 лет.
• Процентная ставка – от 23,5% годовых.
• Рефинансируемый кредит должен быть выдан не ранее 6 месяцев назад.
• Наличие текущей просроченной задолженности не допускается.

Советы, как провести реструктуризацию валютных кредитов в 2015 году

1. Прежде всего стоит обратиться в тот банк, который выдал валютный кредит. Будет проще и оперативнее провести реструктуризацию именно в нем при наличии соответствующих программ кредитования. При отсутствии подобной возможности необходимо выбирать другой банк, условия которого являются наиболее комфортными.
2. Каждый из банков, предлагающих рефинансирование кредитов, требует отсутствия просроченной задолженности. Прежде, чем подавать заявку, необходимо провести все требуемые платежи.
3. Перевод валютного кредита в рублевый происходит, как правило, по текущему курсу Банка России. Соответственно, при укреплении национальной валюты производить рефинансирование выгоднее. Выбрать конкретный день для проведения операции достаточно сложно. Однако, несмотря на высокую нестабильность курса рубля, определить краткосрочные тенденции иногда возможно.

*Дата актуализации данных – 10.06.2015 г.

Источник

Перевод валютного кредита в рублевый

Красильникова В. С.,
практикующий бухгалтер

Перевод валютного займа в рублевый

Текущая экономическая ситуация все чаще подталкивает не только граждан, но и организации к переводу валютных займов в рублевые путем рефинансирования кредита или заключения соглашения о новации обязательств. Что изменится в учете «упрощенца» при таком переводе?

На практике может быть немало случаев, когда организация сталкивается с учетом в иностранной валюте. Среди прочего и договор займа. При этом иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил ст.ст. 140, 141 и 317 ГК РФ (п. 2 ст. 807 ГК РФ).

ПЕРВОИСТОЧНИК

Рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации. Денежные обязательства должны быть выражены в рублях. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, «специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке. Виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле. Права на валютные ценности защищаются в Российской Федерации на общих основаниях.

— Статьи 140, 141 и 317 ГК РФ.

Пример.

В 2013 году учредитель-нерезидент предоставил организации заем в размере 60 000 долларов США сроком на 5 лет. В мае 2015 года было заключено соглашение о новации обязательства, согласно которому оставшаяся сумма долга, выраженная в иностранной валюте, была переведена в рубли по курсу ЦБ РФ на дату заключения соглашения. Как оформить перевод валютного займа в рублевый и как это повлияет на налоговый и бухгалтерский учет при УСН?

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Новация – способ прекращения обязательства, который представляет собой замену первоначального обязательства другим, предусматривающим иной предмет или способ исполнения.

Соглашение о новации

Итак, как мы говорили, для того чтобы перевести валютный заем в рублевый, вам надо вместе со своим контрагентом, в том числе учредителем-нерезидентом, которому вы должны деньги, составить двусторонний документ – соглашение о новации долга, поскольку именно новация предполагает замену первоначального обязательства на другое, которое предусматривает иной предмет или способ исполнения.

Так как унифицированной формы соглашения о новации законодательством не установлено, то стороны могут составить его в произвольной форме. Главное – указать в соглашении первичное обязательство по договору займа в иностранной валюте и его размер. А также обозначить, какое новое обязательство и в каком объеме у вас возникает.

Кроме того, в соглашении о новации необходимо прописать конкретные условия перевода долга из иностранной валюты в рубли. А именно:

1. Сумму долга или его остаток в иностранной валюте на дату новации. Остаток определите как разницу исходя из установленной договором суммы займа и фактически уплаченными деньгами.

2. Курс пересчета задолженности в иностранной валюте на рубли. Иными словами, сторонам необходимо согласовать курс на дату соглашения. При этом можно использовать как курс, установленный Центральным банком РФ на дату подписания соглашения о новации, так и любой другой по договоренности с кредитором.

3. Сумму долга в рублях, получившуюся после пересчета, то есть объем нового рублевого займа.

Образец соглашения может выглядеть так:

Соглашение о новации.

(место заключения соглашения)

(число, месяц, год)

(Полное наименование юридического лица), в лице (должность, Ф.И.О.), действующего на основании (наименование документа, подтверждающего полномочия), именуемый в дальнейшем «Кредитор», с одной стороны, и (полное наименование юридического лица), в лице (должность, Ф.И.О.), действующего на основании (наименование документа, подтверждающего полномочия), именуемый в дальнейшем «Должник», с другой стороны, а совместно именуемые «Стороны», заключили настоящее соглашение о нижеследующем:

1. Стороны пришли к соглашению о замене займа, выраженного в долларах, в рублевый заем. Таким образом, обязательство заемщика по возврату 60 000 долларов, переданных заимодавцем по договору займа от 26.05.2013 по соглашению сторон, новируется 26 мая 2015 года в обязательство по уплате 2 991 678 руб. = (49,8613 руб. х 60 000 руб.).

Для пересчета задолженности использовался курс ЦБ РФ, действующий по состоянию на 26 мая 2015 года, – 49,8613 руб. за 1 доллар.

2. Новация прекращает все дополнительные обязательства, связанные с первоначальным договором.

3. Во всем, что не предусмотрено настоящим соглашением, Стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

4. Соглашение составлено в 2 (двух) экземплярах – по одному для каждой из Сторон.

5. Реквизиты и подписи Сторон:

ВАЖНО В РАБОТЕ

После того как соглашение о новации подписано, долг в иностранной валюте прекращается и возникает новое рублевое обязательство.

Отражение в учете

Перевод валютного займа в рублевый отражается в бухгалтерском учете по субсчетам, открытым к счету 66 (по краткосрочным займам) или к счету 67 (по долгосрочным займам). В частности, на дату подписания со своим контрагентом соглашения о новации бухгалтер должен сделать следующую проводку:

ВАЖНО В РАБОТЕ

Доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату признания соответствующего дохода.

Обратите внимание: поскольку до новации заем у организации был в иностранной валюте, ей приходилось в целях бухгалтерского учета пересчитывать его в рубли, так как российский учет ведется в рублях. А из-за того, что курс валюты постоянно менялся, в результате переоценки возникали курсовые разницы, которые организация относила в бухучете на прочие доходы (положительную разницу – от падения курса) или на прочие расходы (отрицательную разницу – от роста курса). При этом разницы признаются на дату совершения операции (например, при получении займа) и последнее число отчетного периода. Напомним, что отчетные периоды (месяц, квартал и пр.), на которые осуществляется переоценка, организация устанавливает в учетной политике.

Следовательно, на момент перевода задолженности в рубли организации необходимо посчитать курсовую разницу. Для этого необходимо определить разницу между рублевой оценкой обязательства по займу на дату соглашения о новации и на отчетную дату предыдущего отчетного периода (п.п. 5–7 ПБУ 3/2006). Положительная разница относится на прочие доходы, отрицательная – на прочие расходы.

Продолжим рассматривать наш пример.

Так как на балансе нашей организации числится заем сроком более 12 месяцев, то он относится к категории долгосрочных. Его предыдущая оценка была отражена в бухучете 30 апреля 2015 года. Курс ЦБ РФ на указанную дату составил 51,7029 руб. за 1 доллар.

В бухгалтерском учете на 26 мая 2015 года необходимо сделать следующие проводки:

Поскольку курс доллара упал по отношению к предыдущей оценке обязательства, соответственно задолженность общества уменьшилась. Следовательно, в бухгалтерском учете возникла положительная курсовая разница. Ее бухгалтер отнесла на прочие доходы фирмы.

В налоговом учете при УСН стоимость рублевого займа в доходы не включается. Никаких расходов при возврате займа также не образуется, так как такой вид затрат, как заем, не предусмотрен закрытым перечнем расходов при УСН. Курсовые разницы на дату новации также не нужно считать, поскольку с 01 января 2013 года «упрощенцы» не обязаны переоценивать имущество в виде валютных ценностей из-за изменения курса инвалюты (п. 5 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно в Книге учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения никакие курсовые разницы также отражать не нужно.

Что касается процентов, то расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида подлежат учету в составе внереализационных расходов на основании пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. При этом расходы данного вида признаются с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 НК РФ, согласно которой с 01 января 2015 года расходы в виде процентов в целях налогообложения не нормируются, за исключением контролируемых сделок.

Ранее, если компания переводила валютный заем в рублевый, то с момента заключения соглашения о новации она могла нормировать расходы на проценты по этому договору займа не по валютному, а по рублевому нормативу. На это, в частности, указано в письме Минфина России от 29.03.2011 № 03-03-06/1/185.

Источник